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1、计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

2、计提时，借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税上缴时，借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款/现金 月末结转,借：本年利润 贷：所得税费用。

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关键词： 企业所得税 会计分录 应交税费 本年利润